ФОП 3 чи ФОП 2: як обрати? Основні факти і відмінності щодо податків і умов перебування

Ми вже писали про те що, не дивлячись на тривожність, кількість ФОПів в нашій країні не припиняє зростати. А лише за 2021 рік, усі ФОПи в Україні заплатили 34,8 млрд єдиного податку (згідно з найсвіжішою інформацією від Опендатабот). Ця цифра не просто перевищує показник 2020 року, але й є рекордною з 2016 року. Якщо ви зараз розпочинаєте свою підприємницьку діяльність, або плануєте перехід з однієї групи ФОП в іншу, пропонуємо вам розглянути основні факти щодо діяльності ФОП 2 і 3. Давайте порівняємо умови перебування, ліміти доходів, сплату ЄП і ЄСВ цих двох груп.

Почнемо все спочатку: як відкрити ФОП в Україні?

В наших попередніх статтях ми розповідали про те як в Україні почати діяльність ФОП. Що для цього потрібно? Сьогодні — лише 2 хвилини вашого часу і доступ в Дію. Детальніше читайте тут і тут

ФОП 3 і ФОП 2: основні факти і відмінності щодо податків і умов перебування

Тепер давайте порівняємо основні факти про ФОП 2 і 3 аби зрозуміти, яку групу варто обрати саме для вашої діяльності:


Заборонені види діяльності для ФОП 2 і 3 

Для ФОП 3 заборонений цілий ряд діяльностей, описаних у п. 291.4 ПКУ. Зокрема:

  • обмін іноземної валюти (як вид економічної діяльності);
  • виробництво, експорт, імпорт, продаж підакцизних товарів (крім роздрібного продажу ПММ в ємностях до 20 літрів та роздрібного продажу ФОПами пива, сидру, пері (без додання спирту) та столових вин);
  • видобуток, реалізацію корисних копалин, крім реалізації корисних копалин місцевого значення;
  • діяльність з управління підприємствами;
  • діяльність з надання послуг пошти (крім кур'єрської діяльності), діяльність з надання телекомунікаційних послуг;
  • діяльність з організації, проведення гастрольних заходів.


Водночас ФОП 2 не може надавати послуги іншим ФОПам, юрособам, які не перебувають на спрощеній системі оподаткування та іноземним замовникам. А ось продавати товар може будь-кому. Також не можуть бути ФОП 2 групи, підприємці, які надають:

  • посередницькі послуги з купівлі, продажу, оренди та оцінювання нерухомого майна, 
  • здійснюють діяльність з виробництва, постачання, продажу (реалізації) ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння. 

Облік доходів ФОП 2 і 3

ФОПам 2 і 3 групи більше не потрібно реєструвати книгу обліку в податковій. На сьогодні, вимога обов’язкового ведення книги у паперовому вигляді скасована. Це означає, що усі ФОПи вільні обирати як саме вести книгу: на своєму комп’ютері, у таблицях, чи навіть з мобільного телефону. Однак, ви зобов'язані вести облік своїх надходжень в тому чи іншому вигляді. 

В наших матеріалах ви можете знайти пояснення:

Але ми маємо для вас ще більше хороших новин: функція книги обліку доходів доступна в додатку Fairo, але поки лише для ФОП 3. Усі ваші вхідні транзакції будуть синхронізовані з виставленими рахунками і сума податків, яку необхідно буде сплатити, буде доступна вам в реальному часі. І тепер не важливо, в якій валюті ви отримуєте дохід. Завантажуйте зараз з Google Play чи App Store.

Ліміти доходів ФОП 2 і 3

З 2021 року ліміти доходу ФОП в Україні були збільшені. Ця зміна відбулась внаслідок збільшення розміру мінімальної заробітної плати. Ліміти платників ЄП податку прив’язані до мінімальної зарплати (з 1 січня 2021). Якщо ви оперуєте великими сумами коштів, то за лімітами потрібно слідкувати уважніше. З нашого блогу ви можете дізнатись більше про те, що робити ФОП у випадку перевищення ліміту і як не перевищити граничний розмір й вкластись у ліміти.

Застосування РРО/ПРРО для ФОП 2 і 3

Ми вже розповідали що, згідно з Законом України, до 1 січня 2022 року відтерміновано обов’язкове застосування РРО/ПРРО для ФОП-платників ЄП 2-4 груп та обсяг доходу яких протягом року не перевищує граничного обсягу доходу, який встановлений для ФОП 1, крім тих, які провадять діяльність у сферах з суттєвими ризиками ухилення від сплати податків.